Page 136 - LISI GROUP - Document de référence 2012

LISI DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2012
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Documents spécifiques à l’Assemblée Générale
externes ainsi que du responsable de l’audit interne de
l’environnement général de gestion et de suivi des risques
lors de chaque arrêté comptable publié.
• La cellule d’audit interne comprend le responsable de
l’audit interne Groupe assisté d’un auditeur. En fonction
de l’importance et de la nature de la mission à exécuter,
des partenaires internes ou externes au Groupe peuvent
compléter l’équipe d’intervention.
• La coordination avec les auditeurs externes est
particulièrement étroite afin d’orienter les contrôles dans
les domaines identifiés à risque et d’obtenir une couverture
dans le temps satisfaisante.
• Certaines fonctions jugées critiques sont suivies en
transversal dans le Groupe : gestion financière, gestion de
la trésorerie, consolidation, secrétariat juridique, couverture
d’assurances, politique sécurité, politique environnementale,
politique achats et gestion des ressources humaines.
Référentiel Groupe :
• Chaque division selon des valeurs communes a mis en place
une charte de valeurs.
• Il existe un manuel des procédures de contrôle interne
complété par un manuel des procédures comptables et de
consolidation. Ces procédures sont mises à disposition de
tous les acteurs concernés et périodiquement mises à jour
sous une forme électronique via un portail internet dédié.
• Chaque division, puis chaque unité opérationnelle a la
responsabilité de veiller au respect de ces procédures et de
l’adapter au contexte de son pays.
• Sous forme de lettres de délégation, chaque responsable est
averti des niveaux de responsabilité dont il a la charge.
Processus de cartographie et de suivi des risques
• Le Groupe est engagé dans un processus convergent de
cartographiedes risques. Cetteméthodologieestmaintenant
déployée dans tout le Groupe et traitée jusqu’au niveau des
unités élémentaires de gestion. Elle fait l’objet d’une revue
complète systématique une fois par an. Les plans d’actions
prioritaires des principaux risques identifiés dans chaque
division sont validés dans le budget de l’année suivante.
• Le comité des risques sécurité et environnement, mis en
place en 2001, identifie et répertorie les risques inhérents
puis engage les actions correctives nécessaires.
Principales procédures de contrôle interne relatives à
l’élaboration et au traitement de l’information comptable et
financière
• Le Groupe revoit annuellement un plan stratégique
pluriannuel (4-5 ans) et détermine à ce titre un plan prioritaire
d’actions. Le budget de l’exercice à venir s’inscrit dans ce
plan avec une perspective limitée à 12 mois. Le processus
de planification fait l’objet de validations successives au
niveau du Comité Exécutif du Groupe puis au niveau du
Conseil d’Administration. La mesure de l’avancement de la
réalisation du budget est réalisée mensuellement à tous les
niveaux : unités élémentaires de gestion, B.U., divisions et
Groupe.
• La consolidation mensuelle des indicateurs de gestion, du
compte de résultat, du bilan et du tableau de financement
permet une mesure précise dans des délais rapprochés de la
date de clôture et facilite les prises de décision.
• Le processus achats et investissements s’inscrit également
dans la démarche stratégique et budgétaire. Tout
engagement d’achats ou d’investissements qui dévie des
autorisations budgétaires fait l’objet d’un accord préalable
au niveau approprié.
• Le processus ventes et contrats fait l’objet d’une revue
spécifique des équipes locales, B.U, divisions ou Groupe
suivant les seuils de signification avant l’engagement réel.
• Le processus trésorerie-financement fait également l’objet
d’engagement spécifique. Ainsi à titre d’exemple, tous les
placements financiers sont gérés au niveau du Groupe.
• Le processus paie est géré au niveau des entités
opérationnelles et périodiquement revu tant par la cellule
audit interne que par les auditeurs externes.
• Le processus hygiène, sécurité et environnement (HSE) fait
l’objet d’une revue mensuelle des indicateurs de gestion
(taux d’accident du travail, non conformités etc.) et des
principaux plans d’actions qui en découlent.
Réalisations 2012 et perspectives
• La Direction du Contrôle Interne a élaboré cette année un
nouveau Référentiel de Contrôle Interne, qui s’appuie sur
un Questionnaire auto-déclaratif reprenant l’ensemble
des processus du Manuel de Contrôle Interne : Achats,
Investissements, Ventes, Stocks, Trésorerie, Ressources
Humaines. Des missions d’audit ont permis ensuite de
valider le niveau de contrôle interne obtenu dans chacune
des unités de gestion. Un suivi particulier sera porté pour
toutes celles dont le niveau de contrôle interne approche ou
ne passe pas 80% du score établi sur ce questionnaire qui
compte 130 questions.
• Par ailleurs, certaines interventions ont été menées pour
apporter assistance à des insuffisances de contrôle et de
Reporting comptable dans certaines sociétés récemment
acquises par le groupe.