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INFORMATIONS SUR LA SOCIÉTÉ ET LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE
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LISI 2015 DOCUMENT DE RÉFÉRENCE
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LE CONTRÔLE INTERNE DE LA SOCIÉTÉ
Description de l’environnement du contrôle interne
3.1
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DESCRIPTION GÉNÉRALE
L’environnement général du contrôle interne est fondé sur
une organisation décentralisée au niveau de chaque division.
Un Comité Exécutif mensuel est chargé d’entériner une
politique générale qui doit être ensuite relayée jusqu’à l’unité
élémentaire de gestion.
Le Groupe a formalisé un certain nombre de procédures
synthétisées dans un manuel de contrôle interne Groupe mis
à disposition des collaborateurs concernés au sein du Groupe
via un site intranet. Ce manuel est complété par un manuel
des procédures comptables Groupe. Enfin, le Groupe a déployé
un système de reporting et d’information unifiée dans chaque
division selon une procédure identique.
Les spécificités liées à l’activité du Groupe LISI nécessitent
de développer des contrôles qualité pointus des processus
opérationnels dans les domaines suivants :
■■
Production, stocks, suivi des flux,
■■
Qualité,
■■
Hygiène, sécurité et environnement,
■■
Personnel, paie,
■■
Comptabilité, contrôle de gestion, trésorerie,
■■
Achats et investissements,
■■
Ventes.
Des actions de renforcement de l’efficacité de ce dispositif sont
menées en continu au sein du Groupe et sont suivies sous forme
de tableaux de bord périodiques.
3.2
/
ORGANES DE CONTRÔLE GÉNÉRAL
■■
Le Conseil d’Administration du Groupe représente l’entité
supérieure de décision, le Comité Exécutif du Groupe relaie
l’information au niveau des divisions qui elles-mêmes sont
organisées de telle façon que des instances de direction
puissent exécuter les décisions du Groupe au niveau des unités
élémentaires de gestion.
■■
Le Comité d’Audit, qui comprend un administrateur
indépendant, prend connaissance en présence des auditeurs
externes ainsi que du responsable de l’audit interne de
l’environnement général de gestion et de suivi des risques lors
de chaque arrêté comptable publié.
■■
La cellule d’audit interne comprend le responsable de
l’audit interne Groupe assisté d’un auditeur. En fonction
de l’importance et de la nature de la mission à exécuter,
des partenaires internes ou externes au Groupe peuvent
compléter l’équipe d’intervention.
■■
La coordination avec les auditeurs externes est
particulièrement étroite afin d’orienter les contrôles dans les
domaines identifiés à risque et d’obtenir une couverture dans
le temps satisfaisante.
■■
Certaines fonctions jugées critiques sont suiviesentransversal
dans le Groupe : gestion financière, gestion de la trésorerie,
consolidation, secrétariat juridique, couverture d’assurances,
politique sécurité, politique environnementale, politique
achats et gestion des ressources humaines.
3.3
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RÉFÉRENTIEL GROUPE
■■
Chaque division selon des valeurs communes a mis en place
une charte de valeurs.
■■
Il existe un manuel des procédures de contrôle interne
complété par un manuel des procédures comptables et de
consolidation. Ces procédures sont mises à disposition de tous
les acteurs concernés et périodiquement mises à jour sous une
forme électronique via un portail internet dédié.
■■
Chaque division, puis chaque unité opérationnelle a la
responsabilité de veiller au respect de ces procédures et de
l’adapter au contexte de son pays.
■■
Sous forme de lettres de délégation, chaque responsable est
averti des niveaux de responsabilité dont il a la charge.
3.4
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PROCESSUS DE CARTOGRAPHIE
ET DE SUIVI DES RISQUES
■■
Le Groupe est engagé dans un processus convergent de
cartographie des risques. Cette méthodologie est maintenant
déployée dans tout le Groupe et traitée jusqu’au niveau des
unités élémentaires de gestion. Elle fait l’objet d’une revue
complète systématique une fois par an. Les plans d’actions
prioritaires des principaux risques identifiés dans chaque
division sont validés dans le budget de l’année suivante.
■■
Le comité des risques sécurité et environnement, mis en
place en 2001, identifie et répertorie les risques relatifs à ces
domaines puis engage les actions correctives nécessaires.
3.5
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PRINCIPALES PROCÉDURES DE CONTRÔLE
INTERNE RELATIVES À L’ÉLABORATION
ET AU TRAITEMENT DE L’INFORMATION
COMPTABLE ET FINANCIÈRE
■■
Le Groupe revoit annuellement un plan stratégique
pluriannuel (4 ans) et détermine à ce titre un plan prioritaire
d’actions. Le budget de l’exercice à venir s’inscrit dans ce
plan avec une perspective limitée à 12 mois. Le processus de