LISI GROUP - Document de référence 2018

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Référentiel de Contrôle Interne
La Direction du Contrôle Interne a élaboré un nouveau Référentiel de
ContrôleInterneen2011quis’appuiesurunQuestionnairede134questions
reprenant l’ensemble des processus du Manuel de Contrôle Interne :
achats,investissements,ventes,stocks,trésorerie,ressourceshumaines.
En 2015, ce questionnaire a fait l’objet d’une refonte partielle dans le but
d’augmenter le niveau d’exigence du contrôle interne. A ce titre un
processus supplémentaire comprenant 24 questions a été introduit : la
maitrisedenosSystèmesd’Information.Cedernieraétéréviséenoctobre
2017 en coordination avec les Directions de Systèmes d’Information des
trois divisions. Le nombre de questions a été ramené à 22.
Des missions d’audit réalisées depuis 2012 ont permis de valider (ou
infirmer) le niveau de contrôle interne déclaré dans chacune des unités
de gestion; elles se sont poursuivies tout au long de l’année 2018 avec 15
missions réalisées.
Le niveau de score global du groupe se situe à 81%et au-dessus de notre
minimum conventionnel de 80%.
Nous estimons que l’accroissement des exigences du contrôle interne
provoque une perte d’environ 5 points sur les scores réalisés en 2018,
tandis que l’impact du chapitre «Systèmes d’Information» serait de
l’ordre de 1 point.
Une analyse plus détaillée par divisionmontre que :
■■LISI AEROSPACE voit son score baisser de 3 points en passant à 79%;
■■LISI AUTOMOTIVE voit son score baisser de 4 points, mais reste
au-dessus des exigences à 81%;
■■LISI MEDICAL voit son score également baisser de 2 points mais
au-dessus des exigences à 84%.
Parailleurs,uneanalyseparprocessus indiqueque,à l’exceptionducycle
«Systèmes d’information», tous les autres processus sont très proches
ou au-dessus de notre norme conventionnelle de 80%.
Une mission particulière a été menée sur 2018 suite à l’acquisition de
l’entité juridiquedeTERMAX:sonobjectifaconsistéàfaireundiagnostic
sur le niveau de contrôle interne. Cette mission d’accompagnement a
permis aux équipes opérationnelles de dresser leur feuille route afin
d’atteindre le niveau de contrôle interne exigé d’ici à 2021.
Enfin, la Direction de l’audit interne a poursuivi en 2018 ses travaux de
bonnes pratiques au travers de l’animation des CCI : Comités de Contrôle
Interne. Ces CCI réunissent les référents du contrôle interne dans les
divisions. Ces travaux permettent de mutualiser les idées de mise en
conformité en matière de contrôle interne opérationnel et financier; ils
se traduisent par la mise à jour des procédures Groupe : elles sont
adaptées en fonction de l’évolution des processus et ont pour but de
réduire les risques détectés lors des audits. Cette dynamique
d’amélioration continue sera poursuivie en 2019.
Cartographie des risques
■■Les principaux risques identifiés dans le cadre du plan budgétaire et
stratégique élaborés à moyen terme relèvent de plusieurs domaines
d’actions :
1. Des risques marchés à anticiper au mieux au sein de toutes les
divisions
a. Eventuels effets de sur stockage ou déstockage sur la base des
contrats en cours,
b. Flexibilité à garantir pour faire face à des crises conjoncturelles
majeures,
c. Absorption de coût fixes pour amortir les effets liés à la chute
demarchés industriels,
d. Activités industrielles dont le panel d’acteurs reste restreint
et très concurrentiel.
2. Des défis industriels à relever
a. Des programmes de productivité indispensables à réaliser pour
pérenniser certaines activités industrielles et préserver
la compétitivité dans des zones de coûts élevés, parfois
accompagnés de reconversion sur des segments de métier plus
attractifs,
b. Défis technologiques à relever pour rester compétitif,
c. Des exigences clients croissantes difficile à atteindre.
3. Des risques de sécurisation des actifs détectés sur certains sites :
inondation, détection et protection incendie, pour lesquels des
projetsdedéménagementsdesitesontàl’étudeetendéveloppement.
Fraude
Le Groupe LISI fait régulièrement l’objet de tentatives de fraude. La
plupart d’entre elles sont par usurpation d’identitémais de nouveaux cas
detentativesontpuêtrerecenséssurl’année2018:commedestentatives
de fraude par le biais de fausses factures, falsifications de chèques
électroniques ou papier ou escroqueries sur des changements de
coordonnées bancaires. La procédure d’alerte initiée depuis 2013 reste
déployée en communiquant sur les bons réflexes comportementaux à
adopter.Elleestparailleursdiffuséesinécessairedemanièreplusélargie
en fonction des cas de tentatives déclarés. Un plan de communication a
été préparé en partenariat avec le Directeur des Directions de Systèmes
d’Information du Groupe : ce plan qui sera déployé sur 2019 vise à
sensibiliser et prévenir tous les utilisateurs sur les thèmes de la
cybercriminalité et la fraude.
CONCLUSION
Le Groupe juge le niveau de contrôle interne adapté à la taille et à la
typologie des risques identifiés.
LISI s’attachera en 2019 à poursuivre sa démarche de contrôle interne
pour :
■■Répondre à la croissance du groupe, intégrer et mettre au standard de
contrôle («COS») et d’audit au plus vite toutes les entités du périmètre,
■■Elever le niveau de contrôle interne des sites dont le score n’atteint pas
la norme groupe de 80%,
■■Pousser l’approche par les risques par le biais d’une méthodologie
standard, et harmoniser son processus avec l’ensemble des plans
d’actions stratégiques et opérationnels,
■■Poursuivre sa démarche demise en conformité dans les domaines liés
aux thèmes de la RSE (Cf. Chap.6 du Document de Référence).
Délais de paiements fournisseurs et clients
Vous trouverez dans les tableaux ci-dessous les détails des délais de
paiement fournisseurs et clients concernant les factures d’exploitation
de LISI SA :