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LISI 2017 DOCUMENT DE RÉFÉRENCE
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INFORMATIONS SUR LA SOCIÉTÉ ET LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE
7
3.
I
LE CONTRÔLE INTERNE DE LA SOCIÉTÉ
Description de l’environnement du contrôle interne
3.1
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DESCRIPTION GÉNÉRALE
L’environnement général du contrôle interne est fondé sur une
organisation décentralisée au niveau de chaque division. Un Comité
Exécutif mensuel est chargé d’entériner une politique générale qui
doit être ensuite relayée jusqu’à l’unité élémentaire de gestion.
Le Groupe a formalisé un certain nombre de procédures synthétisées
dans un manuel de contrôle interne Groupe mis à disposition des
collaborateurs concernés au sein du Groupe via un site intranet. Ce
manuel est complétépar unmanuel des procédures comptablesGroupe.
Enfin, le Groupe a déployé un système de reporting et d’information
unifiée dans chaque division selon une procédure identique.
Les spécificités liées à l’activité du Groupe LISI nécessitent de
développer des contrôles qualité pointus des processus opérationnels
dans les domaines suivants :
–
–
Production, stocks, suivi des flux,
–
–
Qualité,
–
–
Hygiène, sécurité et environnement,
–
–
Personnel, paie,
–
–
Comptabilité, contrôle de gestion, trésorerie,
–
–
Achats et investissements,
–
–
Ventes.
Des actions de renforcement de l’efficacité de ce dispositif sont
menées en continu au sein du Groupe et sont suivies sous forme de
tableaux de bord périodiques.
3.2
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ORGANES DE CONTRÔLE GÉNÉRAL
■■
LeConseil d’AdministrationduGroupe représente l’entité supérieure
de décision, le Comité Exécutif du Groupe relaie l’information au
niveau des divisions qui elles-mêmes sont organisées de telle façon
que des instances de direction puissent exécuter les décisions du
Groupe au niveau des unités élémentaires de gestion.
■■
Le Comité d’Audit, qui comprend un administrateur indépendant,
prend connaissance en présence des auditeurs externes ainsi que
du responsable de l’audit interne de l’environnement général de
gestion et de suivi des risques lors de chaque arrêté comptable
publié.
■■
La cellule d’audit interne comprend le responsable de l’audit
interne Groupe assisté d’un auditeur. En fonction de l’importance
et de la nature de la mission à exécuter, des partenaires internes
ou externes au Groupe peuvent compléter l’équipe d’intervention.
■■
La coordination avec les auditeurs externes est particulièrement
étroite afin d’orienter les contrôles dans les domaines identifiés
à risque et d’obtenir une couverture dans le temps satisfaisante.
■■
Certaines fonctions jugées critiques sont suivies en transversal
dans le Groupe : gestion financière, gestion de la trésorerie,
consolidation, secrétariat juridique, couverture d’assurances,
politique sécurité, politique environnementale, politique achats et
gestion des ressources humaines.
3.3
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RÉFÉRENTIEL GROUPE
■■
Chaque division selon des valeurs communes a mis en place une
charte de valeurs.
■■
Il existe un manuel des procédures de contrôle interne complété
par unmanuel des procédures comptables et de consolidation. Ces
procédures sont mises à disposition de tous les acteurs concernés
et périodiquement mises à jour sous une forme électronique via un
portail internet dédié.
■■
Chaque division, puis chaque unité opérationnelle a la responsabilité
de veiller au respect de ces procédures et de l’adapter au contexte
de son pays.
■■
Sous forme de lettres de délégation, chaque responsable est averti
des niveaux de responsabilité dont il a la charge.
3.4
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PROCESSUS DE CARTOGRAPHIE ET DE SUIVI
DES RISQUES
■■
Le Groupe est engagé dans un processus convergent de
cartographie des risques. Cette méthodologie est maintenant
déployée dans tout le Groupe et traitée jusqu’au niveau des unités
élémentaires de gestion. Elle fait l’objet d’une revue complète
systématique une fois par an. Les plans d’actions prioritaires des
principaux risques identifiés dans chaque division sont validés dans
le budget de l’année suivante.
■■
Le comité des risques sécurité et environnement, mis en place en
2001, identifie et répertorie les risques inhérents puis engage les
actions correctives nécessaires.
3.5
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PRINCIPALES PROCÉDURES DE CONTRÔLE
INTERNE RELATIVES À L’ÉLABORATION ET
AU TRAITEMENT DE L’INFORMATION COMPTABLE
ET FINANCIÈRE
■■
Le Groupe revoit annuellement un plan stratégique pluriannuel
(4‑5 ans) et détermine à ce titre un plan prioritaire d’actions.
Le budget de l’exercice à venir s’inscrit dans ce plan avec une
perspective limitée à 12 mois. Le processus de planification fait
l’objet de validations successives au niveau du Comité Exécutif du
Groupe puis au niveau du Conseil d’Administration. La mesure de
l’avancement de la réalisation du budget est réaliséemensuellement
à tous les niveaux : unités élémentaires de gestion, B.U., divisions
et Groupe.