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Principales caractéristiques des procédures de contrôle interne
et de gestion des risques mises en place par LISI SA relatives à
l’élaboration et au traitement de l’information comptable et
financière
Référentiel de Contrôle Interne
La Direction du Contrôle Interne a élaboré un nouveau Référentiel
de Contrôle Interne en 2011 qui s’appuie sur un Questionnaire de
134 questions reprenant l’ensemble des processus du Manuel de
Contrôle Interne : achats, investissements, ventes, stocks, trésorerie,
ressources humaines.
En 2015, ce questionnaire a fait l’objet d’une refonte partielle dans le
but d’augmenter le niveau d’exigence du contrôle interne. A ce titre
un processus supplémentaire comprenant 24 questions a été introduit :
la maitrise de nos Systèmes d’Information. Ce dernier a été révisé
en octobre 2017 en coordination avec les Directions de Systèmes
d’Information des trois divisions. Le nombre de questions a été ramené
à 22.
Des missions d’audit réalisées depuis 2012 ont permis de valider (ou
infirmer) le niveau de contrôle interne déclaré dans chacune des unités
de gestion ; elles se sont poursuivies tout au long de l’année 2017 avec 12
missions réalisées.
Le niveau de score global du groupe est resté stable à 84%et au-dessus
de notre minimum conventionnel de 80%.
Nous estimons que l’accroissement des exigences du contrôle interne
provoque une perte d’environ 6 points sur les scores réalisés en 2017,
tandis que l’impact du chapitre « Systèmes d’Information » serait de
l’ordre de 1 point.
Une analyse plus détaillée par division montre que :
■■
LISI AEROSPACE confirme son score de l’an dernier, à 82% ;
■■
LISI AUTOMOTIVE voit son score baisser de 2 points, mais reste encore
d’un bon niveau à 85% ;
■■
LISI MEDICAL voit son score progresser de 5 points à 86%.
Enfin, une analyse par processus indique que, à l’exception du cycle
« Systèmes d’information », tous les autres processus sont maintenant
passés au-dessus de notre norme conventionnelle de 80%.
Enfin, la Direction de l’audit interne a poursuivi en 2017 ses travaux de
bonnes pratiques au travers de l’animation des CCI : Comités de Contrôle
Interne. Ces CCI réunissent les référents du contrôle interne dans les
divisions avec les Managers concernés selon les thèmes abordés : RH,
SI, Stocks etc. Ces travaux seront bien évidemment poursuivis en 2018
avec le développement des processus sur la loi SAPIN 2, le devoir de
vigilance et la GRDP (protection des données personnelles).
Cartographie des risques
Les principaux risques identifiés dans le cadre de la planification
budgétaire et stratégique à moyen terme sont de 4 ordres :
■■
Des risques marchés à anticiper au mieux au sein de toutes les
divisions :
■■
Eventuels effets de sur stockage sur la base des contrats en cours ;
■■
Forte pression à la baisse sur les prix hors contrats ;
■■
Opportunités manquées sur d’importants nouveaux marchés ;
■■
Marginalisation par insuffisance de taille critique dans un cycle de
concentration des acteurs du même métier.
■■
Des défis industriels à relever :
■■
Des programmes de productivité indispensables à réaliser
pour pérenniser certaines activités industrielles et préserver la
compétitivité dans des zones de coûts élevés, parfois accompagnés
de reconversion sur des segments de métier plus attractifs ;
■■
Des lancements de nouveaux produits aux défis techniques très élevés ;
■■
Des exigences clients croissantes impossible à atteindre ;
■■
Des risques de sécurisation des actifs détectés sur certains sites :
inondation, détection et protection incendie, pour lesquels des projets
de déménagements de site sont à l’étude et en développement ;
■■
Des installations détectées comme critiques pour lesquelles des plans
de prévention et de sécurisation doivent être opérés.
Fraude
Le Groupe LISI fait régulièrement l’objet de tentatives de fraude, la
plupart d’entre elles par usurpation d’identité. La procédure d’alerte
initiée depuis 2013 reste déployée.
Contrôle de rentabilité des investissements majeurs
Dans le cadre de la procédure relative aux engagements
d’investissements du manuel de contrôle interne, des audits de mesure
de la réalisation des critères (Payback et ROI) sont réalisés sur une base
de sondage dans les 2 ans qui suivent la réalisation des projets majeurs
pour le Groupe.
CONCLUSION
Le Groupe juge le niveau de contrôle interne adapté à la taille et à la
typologie des risques identifiés.
Le groupe s’attachera en 2018 à poursuivre sa démarche de contrôle
interne pour :
■■
Répondre à la croissance du groupe, intégrer et mettre au standard de
contrôle («COS») et d’audit auplus vite toutes les entités dupérimètre ;
■■
Elever le niveau de contrôle interne des sites dont le score n’atteint pas
la norme groupe de 80 % ;
■■
Déployer l’approche par les risques via le logiciel mis en place, et
harmoniser son processus avec l’ensemble des plans d’actions
stratégiques et opérationnels.
■■
Mettre en place le dispositif de lutte anticorruption conformément
à la loi Sapin, ainsi que son dispositif d’alertes associé, et se mettre
en conformité avec le devoir de vigilance et la gestion des données
personnelles.
Autres informations
■■
Les dépenses fiscalement réintégrables sont constituées des
amortissements et loyers de voitures de tourisme pour un montant
de 22 252 €.
LISI 2017 DOCUMENT DE RÉFÉRENCE
ÉTATS FINANCIERS SOCIAUX
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