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LISI 2011 —
40
— document de référence
États financiers consolidés
produit) d’impôt différé. L’impôt est comptabilisé en résultat sauf s’il
se rattache à des éléments qui sont comptabilisés directement en
capitaux propres ; auquel cas il est comptabilisé en capitaux propres.
Les impôts différés sont déterminés selon la méthode du report
variable, pour toutes les différences temporaires existantes à la date
de clôture entre les valeurs fiscales et les valeurs comptables des
actifs et des passifs du bilan consolidé. Les survaleurs non déductibles
fiscalement ne donnent pas lieu à la constatation d’impôt différé.
Les actifs d’impôts différés ne sont comptabilisés que si leur
récupération est probable. Les actifs et passifs d’impôts différés
sont évalués aux taux d’impôts qui sont en vigueur au moment du
dénouement des différences temporelles.
Notamment, l’examen de la recouvrabilité des reports déficitaires fait
l’objet d’une prudence particulière car ceux-ci ne seraient récupérables
que si la filiale concernée ou son périmètre d’intégration fiscale réalise
des profits suffisants dans un futur proche.
Concernant les sociétés françaises, suite à la suppression de la taxe
professionnelle et son remplacement par la CET et la CVAE à partir de
2010, le Groupe a décidé de considérer la CVAE dans le champ de la
norme IAS 12. Cette décision conduit à présenter cette taxe sur la ligne
« impôts » du compte de résultat.
2.2.19.6 Résultat par action
Le résultat net par action (avant dilution) est calculé en faisant le
rapport entre le résultat net de l’exercice et le nombre moyen pondéré
d’actions en circulation au cours de l’exercice, après déduction des
actions détenues par le Groupe (actions propres). Le résultat net dilué
par action est, quant à lui, calculé en retenant tous les instruments
financiers donnant un accès différé au capital du Groupe (options de
souscriptions d’actions, bons de souscriptions d’actions).
Les actions d’autocontrôle sont déduites du nombre moyen pondéré
d’actions en circulation qui sert de base au calcul du résultat net par
action (avant et après dilution).
2.2.20 Tableau de flux de trésorerie
Le Groupe a choisi de présenter son tableau de flux de trésorerie
consolidé selon le modèle au format IFRS.
2.2.21 Information sectorielle
Le groupe LISI présente l’information sectorielle conformément aux
critères fixés par la norme IFRS 8.
Un secteur est une composante distincte du Groupe qui est
engagée soit dans la fourniture de produits ou services liés (secteur
d’activité), soit dans la fourniture de produits ou de services dans un
environnement économique particulier (secteur géographique), et qui
est exposé à des risques spécifiques et une rentabilité différents de
ceux des autres secteurs.
Les activités du Groupe sur 2011, se déclinent en trois secteurs
d’activité, sur lesquels opèrent trois divisions :
– LISI AEROSPACE qui regroupe les activités du marché aéronautique,
– LISI AUTOMOTIVE qui regroupe les activités du marché automobile,
– LISI MEDICAL qui depuis 2011 constitue un secteur à part entière,
regroupe les activités du marché médical.
Les « autres » incluent principalement les activités de la société tête
du Groupe.