Document d’Enregistrement Universel 2019

61 LISI 2019 DOCUMENT D’ENREGISTREMENT UNIVERSEL États financiers consolidés 2 Les règles de présentation et de définition des charges et produits non récurrents demeurent inchangées par rapport au 31 décembre 2018. À la connaissance de la société, il n’existe pas d’autres litiges, arbitrages ou faits non récurrents susceptibles d’avoir ou ayant eu dans le passé récent une incidence significative sur la situation financière, le résultat, l’activité et le patrimoine du Groupe LISI. 3.5.7  /  Résultat financier (en milliers d’euros) 31/12/2019 31/12/2018 PRODUITS DE TRÉSORERIE ET CHARGES DE FINANCEMENT Produits de trésorerie 3 247 3 263 Incidence de la variation de la juste valeur des couvertures de taux positives 297 199 Incidence de la variation de la juste valeur des couvertures de taux négatives (235) (80) Charges de financement (7 636) (5 885) SOUS TOTAL PRODUITS DE TRÉSORERIE ET CHARGES DE FINANCEMENT (4 328) (2 503) AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS Profits de change 26 688 42 635 Pertes de change (27 212) (29 966) Incidence de la variation de la juste valeur des couvertures de devises (3 279) (4 084) Autres (418) (738) SOUS TOTAL AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS (4 221) 7 846 RÉSULTAT FINANCIER (8 548) 5 343 Coût du financement et autres charges et produits financiers Le coût du financement inclut : ■ les charges d’intérêts sur emprunts calculées en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif, ■ les charges d’intérêts comprises dans les paiements effectués au titre d’un contrat de location-financement et calculées en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif, ■ les produits d’intérêts générés par les placements de trésorerie, ■ les variations des justes valeurs des instruments financiers, ■ les produits provenant des dividendes des sociétés non consolidées sont comptabilisés dans le compte de résultat dès que le Groupe acquiert le droit à percevoir les paiements, soit, dans le cas des titres cotés, à la date de détachement. Les autres produits et charges financiers incluent principalement les profits et pertes de change. La diminution du résultat financier par rapport à 2018 s’explique principalement par la hausse des charges de financement suite à la mise en application d’IFRS 16. Les charges financières comptabilisées dans le cadre de cette norme sur l’exercice 2019 sont d’un montant de 2,1 M€. 3.5.8  /  Impôt sur les sociétés L’impôt sur le résultat (charge ou produit) comprend : ■ la charge (le produit) d’impôt à payer au titre de chaque exercice et la charge (le produit) d’impôt différé. L’impôt est comptabilisé en résultat sauf s’il se rattache à des éléments qui sont comptabilisés directement en capitaux propres. Dans ce cas il est comptabilisé en capitaux propres. ■ Les impôts différés sont déterminés selon la méthode du report variable, pour toutes les différences temporaires existantes à la date de clôture entre les valeurs fiscales et les valeurs comptables des actifs et des passifs du bilan consolidé. Les survaleurs non déductibles fiscalement ne donnent pas lieu à la constatation d’impôt différé. Les actifs d’impôts différés ne sont comptabilisés que si leur récupération est probable. Les actifs et passifs d’impôts différés sont évalués aux taux d’impôts qui sont en vigueur au moment du dénouement des différences temporelles. Un actif d’impôt différé sur les reports déficitaires n’est comptabilisé que dans la mesure où il est probable que la filiale concernée ou son périmètre d’intégration fiscale disposeront de bénéfices imposables futurs sur lesquels imputer les reports déficitaires. ■ Le Groupe a décidé de qualifier la CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises) d’impôt sur le résultat devant entrer dans le champ d’application d’IAS 12. Ce choix permet d’assurer la cohérence avec le traitement comptable appliqué aux taxes similaires dans d’autres pays étrangers. Les produits liés au crédit d’impôt recherche sont classés au compte de résultat dans la rubrique « autres produits ».